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C'est l'outil central pour classé le financement choisi dans le projet d'affaires. Cependant, les analystes financiers n'ont pas toujours accès à ce document fiscal. Les normes comptables françaises pour les comptes spéciaux se limitent aux bilans et aux comptes de résultat. Les états financiers ne prévoient que des comptes consolidés selon les normes IFRS ou les normes françaises (règlement 99-02).
C'est exactement la différence avec les états des flux de trésorerie. Cependant, une fois que la transaction du flux de trésorerie net a eu lieu, elle sert à déterminer d'où provient le flux de trésorerie. Les flux de trésorerie comprennent les recettes et les paiements. Ce calcul donne également une image de la situation financière de l'entreprise.